内部控制最佳实务译丛 应付款内部控制

    第一部分 基础／1
第一章 《萨班斯一奥克斯利法案》：如何应用于应付款／3
背景／3
法案概览／4
法案的生效日期／4
对“检举人”的保护／5
审计师的独立性：问题在哪里／5
审计师的独立性：新的要求／6
及时披露／7
如何报告重大事件／8．
管理层对内部控制的评价／9
审计师对内部控制的评价／10
企业的责任／10
次级认证／11
利用法案促进变革／12
董事保险／12
结论性思考／13

第二章 合规的可选方案：外包和COSO框架／14
外包／14
使用外包时《萨班斯一奥克斯利法案》的要求／14
证明适当控制的机制／15
COSO框架：背景／18
应付款内部控制
COSO的目标：企业风险／19
企业风险管理／19
结论性思考／2

第三章 发票处理／21
订购单／21
订购单的问题／22
文件记录／23
流程图／24
发票处理：清晰的指南／24
审批流程／25
三方核对／27
小额发票／27
合同的遵守／28
舞弊／28
职责划分／29
主供应商档案／30
电子开单／30
月末结账／33
年末结账／33
建议的发票处理实务／34
结论性思考／34

第二部分 支付过程／35
第四章 支票／37
授权签名人与董事会代表／37
支票签名人／37
记录：支票签字者和账户／38
支票簿／39
支票签发过程／40
传真签名／4l
紧急支票／42
邮寄支票／43
外包支票打印／43
支票请求单／44
对单付款／44
调整银行对账单／44
循环付款／45
结论性思考／45

第五章 采购卡／46
P卡的成长／46
典型用法／47
调查：萨班斯法案如何影响你的P卡操作／48
如果你不必遵守为什么还要遵守／49
执行成本／49
谁在做此项工作／50
萨班斯法案对P卡程序的影响／51
萨班斯法案引致的变化／51
萨班斯法案已经推动了这种改变吗／52
附加的控制特性／53
什么是被认证过的／54
不签名的后果／55
审计结果／55
次认证／56
结论性思考／56

第六章 电子支付：纸制支票的替代品／57
电汇／57
自动化交易所／59
SAS 70／60
日常调整／60
结论性思考／60

第三部分 应付款部门的职能及其处理／63
第七章 差旅和招待费的处理／65
不良做法／65
书面政策／66
政策实施／66
现场抽查／67
现场抽查的例外情况／68
当涉及多个员工时，谁来提交／68
电子偿付／69
T&E卡／70
SAS 70／70
EXCEL报告／71
一卡通项目／71
结论性思考／72
第八章无主财产／73
遵守状况／73
《萨班斯一奥克斯利法案》对非上市公司报告的影响／74
充公的关键问题／74
合规／74
正确地归还财产需要做些什么／75
常见的不合规之处／75
次级认证／76
职责划分／76
结论性思考／76
第九章 1099表单和其他IRS相关信息的报告／77
确定身份／77
获得W－9表单／77
1099表单与年末报告／78
TIN匹配／78
……

第四部分 遵循法案的总体指南/87
第五部分 附录/107
附录A 2002年《萨班斯-奥克斯利法案》/109
附录B 职责划分/112
附录C 支票薄的防伪特征/113
附录D 采购卡与《萨班斯-奥克斯利法案》的调查/114
附录E 独立承包商或员工的判别问题/118
……

    《应付款内部控制》在对《萨班斯-奥斯利法案》进行综述和对影响应付款及其相关职能的法案条款进行阐述的基础上，详细讨论了在萨班斯法案下各种支付方式(支票、采购卡、电子支付)的流程设计及其关键控制点，全面阐述了应付款部门的职能并提供了应付款部门遵循《萨班斯-奥斯利法案》的整套指南。《应付款内部控制》对于企业将好的管理做法固化为信息化的规则与流程，进而形成公司的管理习惯和提升公司的管理水平具有重要的参考价